一般纳税人账务处理(企业微信进账如何记账)

admin4周前516

其实一般纳税人账务处理的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解企业微信进账如何记账，因此呢，今天小编就来为大家分享一般纳税人账务处理的一些知识，希望可以帮助到大家，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！

本文目录

企业微信进账如何记账
小规模纳税人转为一般纳税人的账务处理
一般纳税人缴纳增值税，从计提到缴纳的分录是怎样的
一般纳税人，本月交的增值税怎么写会计分录
农民专业合作社成为一般纳税人如何做账
一般纳税人企业所得税该如何计算
一般纳税人红冲发票怎么做帐

企业微信进账如何记账

感谢邀请。

印象中，企业的货币资金多为现金、银行存款，发生的经济业务也多用上述货币资金进行结算。随着经济发展，时至今日，企业结算的方式也有多种多样，除现金、银行存款外，还有一些新的支付方式，比如题目所提及的微信支付。

我们知道，现在流行的是电商经济，无论是企业还是个人，用微信收付款项也很常见。微信里的“钱”，显然也是一项货币资金，对企业来说，类似这种除现金、银行存款以外的货币资金，我们称之为“其他货币资金”。

企业发生的业务以微信收付，会计处理上是通过“其他货币资金”进行核算。我们以某公司为例，简单介绍一下具体如何记账。

①将公司的“钱”转到微信账户：

通过公司账户转账至微信账户，微信里的“钱”增加，“资产”增加，记借方，借记“其他货币资金”，可以设置二级明细科目“微信账户”；贷记“银行存款”。

1月1日，由于业务需要，由银行存款转账10000万元到相关的微信账户。会计分录如下：

借：其他货币资金——微信账户10000

贷：银行存款10000

②将微信账户的“钱”转到公司：

从微信账户转钱到公司，微信里的“钱”减少，“资产”减少，记贷方，贷记“其他货币资金”，借记“银行存款”。

2月5日，从微信账户转回1000元到公司账户。会计分录如下：

借：银行存款1000

贷：其他货币资金——微信账户1000

③以微信账户收取有关款项：

用微信账户收取有关收入，微信里的“钱”增加，借记“其他货币资金”，对应贷记有关科目。

3月8日，收回前期销售商品的货款5000元。会计分录如下：

借：其他货币资金——微信账户5000

贷：应收账款50000

④以微信账户支付有关款项：

用微信支付业务，微信里的“钱”减少，“资产”减少，记贷方，贷记“其他货币资金”，对应借记有关科目。

5月1日，支付所欠龙门账公司的货款2000元，以微信账户支付。会计分录如下：

借：应付账款——龙门账公司2000

贷：其他货币资金——微信账户2000

以上，大致概括了微信收付的业务，可以根据具体业务对照进行会计处理。

大概就是这样，我先闪了。

小规模纳税人转为一般纳税人的账务处理

小规模纳税人转为一般纳税人需要注意以几个问题：

第一、计税方式的转换。小规模纳税人计税方式为简易计税，征收率为3%（疫情期间征收率为1%），应纳税额=销售额x征收率，而一般纳税人的计税方式是一般计税，应纳税额=销项税额—进账税额。所以小规模纳税人转换为一般纳税人后尽量要增值税专用发票、农产品销售发票或者农产品收购发票等来抵扣销项税额。

第二、申报期限的变化。小规模纳税人增值税一般是按季度申报，但一般纳税人是按月申报，要按时申报，逾期申报的话会产生滞纳金而且面临税务机关的处罚。

第三、开票税率的变化。小规模纳税人是按征收率来开具发票的，但一般纳税人是按适用税率开具发票的，需要升级开票盘，并按正确的税率开具发票。

第四、申报表的变化。小规模纳税人增值税申报表比较简单，附表相对比较少。但一般纳税人增值税申报表复杂，附表较多，有销项税额表、进账税额表等，需注意表间逻辑关系，要认真无误填写申报表。

第五、税收优惠的变化。小规模纳税人可以享受月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）免征增值税的优惠政策，但一般纳税人不能享受该优惠政策。一般纳税人可以享受加计扣除、增量留抵退税等优惠政策等。小规模纳税人与一般纳税人享受的税收优惠政策有很多不同，需要注意区分并填报享受相应的税收优惠政策。

一般纳税人缴纳增值税，从计提到缴纳的分录是怎样的

首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：借：应收账款（负数）贷：主营业务收入（负数）应交税费---应交增值税---销项税（负数）

2、开具正确的发票会计分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。但：第一点要注意，红票不能给对方，连原来的发票也要全部联次收回。第三点要注意：红票就是冲红原来的发票，所以入账也应该按原分录冲红所以，不需要办进项转出，直接做原来的进项红字冲销即可。

一般纳税人，本月交的增值税怎么写会计分录

这样：

借：应交税费-应交增值税（已交税金）500

贷：银行存款

或者是

正式一般纳税人分录

例：本月销项税额2000元，本月认证的进项税额1200元，上月留抵进项税额100元。

(1)本月认证进项税1200元

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）1200

贷：银行存款等

(2)本月销项税额2000元

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）2000

(3)本月应纳增值税：2000-1200-100=700元

转出未交增值税：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）700

贷：应交税费—未交增值税700

计提附加税费：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—应交城建税700*7%

应交税费—应交教育费附加700*3%

应交税费—应交地方教育附加700*当地规定的税率

(5)结转本期损益：

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

管理费用、财务费用、营业费用

(6)缴纳税费：

借：应交税费—未交增值税

应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

贷：银行存款

注意：如果本月销项税额

农民专业合作社成为一般纳税人如何做账

农民专业合作社一般纳税人免增值税帐务如何处理？

就是这种合作社的营业收入，不需提取增值税的。

发生营业收入时，借：银行存款（现金）贷：主营业务收入

而普通缴纳增值税的企业发生营业收入时，

借：银行存款

贷：主营业务收入贷：应交税费－应缴增值税－销项税

一般纳税人企业所得税该如何计算

企业所得税的计算主要确定征收方式，应纳税所得额，和适用的税率。

1.征收方式。

企业所得税的征收方式有核定征收和查账征收。因为一般纳税人的规模相对比较大，账务核算也比较健全，因此，大都适用查账征收。在查账征收的情况下，应交所得税=应纳税所得额*适用所得税税率。

2.应纳税所得额的计算。

可以用直接法和间接法来进行计算。

大部分情况下，因为会计利润是已知的，都选择间接法来进行核算。以税法的规定为准，将会计利润进行调整。

一般企业比较常见的调增事项，比如费用超支（超过税法规定的标准或者有税法不允许扣除的项目），会计与税法规定不同（税法对固定资产折旧有要求或者可选择）等等；

常见的调减事项，比如有免税收入和不征税收入等等。

经过调整以后，才能确定真正属于税法规范的需要纳税的利润。

3.适用的税率。

企业所得税适用的税率并非只有一个25%，之前也有提及，这里再次列示。

其实，对于企业来讲，关键的问题不是会计算企业所得税。而是通过了解企业所得税的计算，来考虑日常经营活动的规范、处理方法以及对税收的筹划。比如，税法说企业2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，那企业是选择一次性计还是分期计？当然是需要根据企业经营的实际情况来进行选择。又如，税法说符合小型微利企业的条件，可以有5%-10%的优惠税率，那企业现在符合条件么？可以符合条件么？再如，税法规定的扣除限额和比例，那企业经营的时候就要注意控制，避免最后不能税前扣除。这些都是企业需要考虑的问题。因此，了解企业所得税的计算，不单单是为了保证税款计算的准确性，也能更好地进行管理上的控制和筹划。

以上财会小童观点，欢迎评论补充。

一般纳税人红冲发票怎么做帐