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弥补以前年度亏损(小微企业可以弥补几年的亏损)

admin3个月前452

各位老铁们好,相信很多人对弥补以前年度亏损都不是特别的了解,因此呢,今天就来为大家分享下关于弥补以前年度亏损以及小微企业可以弥补几年的亏损的问题知识,还望可以帮助大家,解决大家的一些困惑,下面一起来看看吧!

本文目录

  1. 企业所得税季度预缴可以弥补以前年度亏损吗
  2. 税务查增可以弥补以前年度亏损吗
  3. 公司注销5年前的亏损能弥补吗
  4. 当年可弥补的亏损额怎么填
  5. 当年可以弥补的亏损额计算
  6. 企业第一个季度盈利需要弥补上年亏损,如何做分录
  7. 小微企业可以弥补几年的亏损

企业所得税季度预缴可以弥补以前年度亏损吗

关于这个问题回答如下;

1.可以弥补去年的亏损。不过去年的亏损并不是我们常说的会计利润亏损,而是在企业会计核算利润的基础上经过税会差异的调整得出的企业所得税年度应纳税所得额来判断,如果经过税会差异调整计算得出的应纳税所得额为负数,说明企业去年存在税法认可的亏损,这个亏损才是可以依法弥补的亏损。如果经过税会差异调整得出的应纳税所得额为正数,则不存在税法认可的亏损,也就不存在弥补去年亏损的问题。

2.如果企业想在一季度弥补去年的企业所得税亏损,就需要在4月份进行本年一季度企业所得税年度汇算清缴前进行去年企业所得税年度汇算清缴,这样才能判断去年是否存在企业所得税亏损。如果有亏损,可以用今年一季度的盈利进行弥补。

3.(国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》的公告)(国家税务总局公告2021年第3号)发布了最新企业所得税预缴申报表,企业可以在对应的弥补以前年度亏损栏目填报相应数据。

税务查增可以弥补以前年度亏损吗

可以弥补。

税务机关查补以前年度的应纳税所得额,企业以前年度发生亏损、而且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,调增的应纳税所得额可以弥补该亏损。政策依据,国家税务总局公告2010年第20号。

举栗:

某企业自行申报2016年度所得税申报表显示应纳税所得额-1000万元,自行申报2017年度所得税报表所得额2000万元,弥补上年亏损1000万,缴纳所得税250万元。

2018年11月,稽查局检查该企业,调增2016年度应纳税所得额5000万元,补缴所得税1250万元,加收滞纳金,并处0.5倍罚款。

企业提出修改2017年度报表,不再弥补亏损,自行补缴2017年度所得税250万元及滞纳金,查补调增的2016年度所得额5000万元先冲减亏损1000万,应补缴1000万所得税,并以此基数计算滞纳金及罚款。企业的要求是否合理?

根据上述政策规定是可以的。

2016年查补收到5000万元,先用于弥补2016年度亏损1000万元后,剩余4000万元应当补缴企业所得税=4000×25%=1000万元:从2017年6月1日起加收滞纳金

2017年实现的所得2000万元不能弥补2016年度亏损(没有亏损),应当缴纳企业所得税=2000×25%=500万元,当年已经申报缴纳250万元,应当补缴2017年度所得税250万元:从2018年6月1日加收滞纳金

公司注销5年前的亏损能弥补吗

是的,当年度的亏损,在之后的五年内可以结转企业所得税税前抵扣,不管以后年度盈利或者亏损,都要记入5年的期限内,5年内还没有弥补完了,就不能在弥补了 这这是企业所得税申报时计算应纳税额的问题,跟做账没有直接关系的 是不在弥补,这也不会对计算所得税造成什么影响,只不过不能弥补的话你就要多交税的 相当于是这样的,假设说你当年的汇算清缴调整后应纳税收入是100万,然后你之前第五年还有120万亏损没有抵扣,你本年度只能只能扣除100万,剩下的20万在明年汇算的应纳税所得额就不能在扣除了

当年可弥补的亏损额怎么填

企业当年度有利润,在申报企业所得税时,可弥补前年度亏损,期限为前5年,如果前5年内一直亏损,本年利润可直接弥补亏损总额,只到弥补完毕,还有剩余利润的,再缴纳企业所得税。

如果前5年有部分年度亏损,只能弥补近5年累计亏损余额,如果还不能弥补的,到次年有利润时,只能接着上面再次弥补,次序按年度顺序。超过5年的不得弥补。

当年可以弥补的亏损额计算

现行企业所得税法规定:如果企业当年经营发生亏损(指按税法规定计算的应纳税所得额),可在今后5年内,用以后年度所得(也是应纳税所得额)弥补之前年度发生的亏损(指按税法规定计算的应纳税所得额),弥补之后还有盈利额才交税(企业所得税),弥补后没盈利就不交税

企业第一个季度盈利需要弥补上年亏损,如何做分录

弥补亏损只是税法上的一个名词,全称是弥补以前年度亏损,出自《企业所得税法实施条例》。在弥补以前年度亏损时,并不需要做任何的会计分录。只是在计提盈余公积、计算缴纳企业所得税时需要按照弥补亏损后的金额来进行计算,和会计分录是没有关系的。

小微企业可以弥补几年的亏损

5年。

一般企业亏损弥补一般企业发生年度亏损的,可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论纳税人是盈利还是亏损,都应连续计算弥补的年限。先亏先补,按顺序连续计算弥补期。

好了,关于弥补以前年度亏损和小微企业可以弥补几年的亏损的问题到这里结束啦,希望可以解决您的问题哈!

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